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财务报表有水分,如何做财务分析?

来源:咸林会计网      发布人:学林网      发稿日期:2024-01-10

财务数据失真,能抛开不靠谱的财务报表做财务分析吗?当然不能,因为分析偏离财务报表后,就不能称其为财务分析了。


退而求其次,能将就着用不靠谱的财务报表做财务分析吗?也不能。财务报表不靠谱,据此做出的财务分析只能是样子货。


一方面,财务分析结论不易量化,只能泛泛地讲道理;


另一方面,分析的结论不可能准确。


当财务报表不靠谱时,大家可以按照以下几步做财务分析。


还原财务报表的真实面目

企业应先对不靠谱的财务报表进行修正,还原数据的真实面貌,再针对修正后的财务报表进行数据分析。


首先要做的是两账合一,将没有入账的收入、支出登记入账;其次将未入账的费用入账;然后把应交未交的税费计提出来。


切分数据维度

财务数据的维度是什么?维度原本是数学术语,代表独立参数的数目。


若把财务数据视作整体,维度则是对整体进行分割的依据。


例如,收入的划分,有子公司维度、地区部维度、产品线维度、客户群维度。可见,维度并不是独立的指标,而是财务数据颗粒度的细化。同一数据维度越多,核算成本越高,归集的难度越大。


确定参照系,统一数据口径

财务分析常用的方法是比较分析法。它需要通过财务数据比较发现问题,要做比较先要确定参照系。参照系可以是预算数,可以是上年数,也可以是行业平均数。


分析数据不易取得,有的是因为没有积累,有的是因为核算颗粒度粗放,有的是因为核算维度未涉及,有的是因为组织架构发生了变动,还可能是因为财务人员对市场、对业务的理解不透彻。分析量化不仅是财务核算精准的体现,也是财务人员深入理解业务的体现。


两组拟做比较的数据除了要做到真实、公允,比较前还应把数据口径调整一致。这就是我们常说的“数据要有可比性”。只有把待比较的数据弄清爽了,比较得出的结论才会有价值。


一句话,财务分析要依托财务报表,要基于真实的财务数据。


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