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罚金、罚款与没收损失：能否在企业所得税中扣除？

来源：天津税务发布人：学林网 发稿日期：2024-03-04

【问题】罚金、罚款和被没收财物的损失是否能在计算企业所得税时扣除？

【回答】根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定：在计算应纳税所得额时，罚金、罚款和被没收财物的损失支出不得扣除。

应注意区分行政罚款、罚金和经济罚款的区别。

行政罚款、罚金和被没收财物的损失违反了国家相关法律，不允许在企业所得税前扣除，应做纳税调增处理；

经济罚款，比如合同违约金（包括银行罚息）、赔偿金、罚款和诉讼费等，只是不符合交易双方经济合同的约定，并且与生产经营相关，应允许企业所得税前扣除，不需做纳税调整。

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