中国注册会计师行业党委相关负责人就印发《关于充分发挥党建优势

防范执业风险 提升审计质量的意见（试行）》答记者问

近日，财政部党组印发《关于充分发挥党建优势防范执业风险提升审计质量的意见（试行）》（以下简称《意见》）。中国注册会计师行业党委（以下简称全国行业党委）相关负责人就《意见》有关问题回答了记者的提问。

问：制定《意见》的背景是什么？

答：近年来，以习近平同志为核心的党中央高度重视新经济组织、新社会组织、新就业群体党的建设工作，强调要不断增强党在新兴领域的号召力凝聚力影响力，为新时代加强注册会计师行业党建工作提供了根本遵循。党的二十届三中全会提出要探索加强新经济组织、新社会组织、新就业群体党的建设有效途径，完善中介服务机构法规制度体系，促进中介服务机构诚实守信、依法履责，进一步明确了行业党建工作的职责使命，也对以高质量党建促进行业高质量发展提出了新的更高要求。

注册会计师行业（以下简称行业）作为社会主义市场经济体系的重要制度安排、党和国家监督体系的重要专业力量、财政事业的重要组成部分，在维护市场经济秩序和社会公众利益、提升会计信息质量和经济效率等方面发挥着重要作用。进入新时代，行业全面加强行业党建工作，深入贯彻落实习近平总书记关于行业要“紧紧抓住服务国家建设这个主题和诚信建设这条主线”的重要批示精神，坚持围绕中心工作抓行业党建，推动党建业务融合发展，推动提升审计质量。但也要看到，行业发展存在一些问题和短板，特别是近期资本市场财务造假案件频发，对会计师事务所（以下简称事务所）防范执业风险、提升审计质量提出更高要求。

为进一步加强党对行业的全面领导，发挥党建优势，防范执业风险，提高事务所执业质量和水平，全国行业党委起草了《意见》，这是行业深入贯彻落实新时代党的建设总要求、落实中组部和财政部党组对行业党建有关部署的具体举措，也是履行社会组织党建“探路者”职责的有益探索。

问：《意见》起草发布经历了哪些过程？

答：全国行业党委认真谋划，周密部署《意见》起草相关工作，组织精干力量开展专题调研，深入行业一线了解情况，广泛听取各方意见，充分研讨论证，集中各方智慧，在总结现有经验做法的基础上，立足行业实践，起草形成《意见》。

一是深入研究。深入贯彻习近平总书记关于财会监督重要论述精神，认真对照党章党规党纪有关要求，贯彻落实国办发30号文件、中办国办《关于进一步加强财会监督工作的意见》等文件，对照事务所质量管理准则、《会计师事务所一体化管理办法》、《关于加强会计师事务所基础性标准体系建设的指导意见》等制度规定，确保《意见》既对标对表中央精神和党内法规制度要求，又贴合行业实际，具有可操作性。 

二是开展调研。全国行业党委成立课题调研组，实地走访多个财政厅（局）、省级注册会计师协会、会计师事务所与其服务企业客户，多次召开座谈会，了解事务所党组织发挥功能作用的做法经验和存在的困难不足，起草形成调研报告。

三是反复论证。在调研报告的基础上，结合日常工作掌握的情况，全国行业党委着手起草《意见》。在起草过程中，多次召开研讨会，面向各省级行业党委、部分地市级行业党组织和事务所党组织广泛征求意见建议，确保《意见》站位高、任务明、措施实。

问：请介绍一下《意见》的总体思路和主要框架？

答：《意见》坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻习近平总书记关于党的建设的重要思想和关于财会监督重要论述精神，坚持将党对行业的全面领导落实到行业工作和业务流程的全过程各方面，针对关键环节、难点问题和突出矛盾，持续发挥党建优势，防范执业风险，提高事务所执业质量和水平。按照上述思路，《意见》包括七个部分，第一部分是总体要求，提出指导思想和基本原则；第二部分是进一步强化事务所思想政治引领；第三部分是进一步强化事务所党组织建设；第四部分是进一步推进党建与业务深度融合；第五部分是进一步做好党内监督工作；第六部分是进一步筑牢诚信执业群众基础；第七部分是组织保障。

问：《意见》就发挥事务所党组织功能作用提出了17项工作举措，能否进行详细介绍？

答：在《意见》起草前期的调研工作中，我们梳理总结了事务所党组织在发挥党建优势、防范执业风险、提升审计质量上存在的短板和不足，同时也发掘梳理出一些好做法好经验。《意见》提出的17项工作举措，就是针对上述问题对症下药，确保各项措施既符合行业实际，又有的放矢。

一是进一步强化事务所思想政治引领。《意见》强调要全面加强事务所党的创新理论武装，把加强党的思想政治工作与事务所自身建设有机统一。持续完善事务所党员教育机制，建立“三联学”机制，抓好外派项目党员党的创新理论学习全覆盖。巩固健全党中央重大决策部署落实机制，把习近平总书记重要指示批示精神和党中央重大决策部署及时贯彻落实到事务所发展战略和规划中去，同步抓好理论学习与业务培训。

二是进一步强化事务所党组织建设。《意见》强调持续深化党的组织和工作全覆盖，提高党的组织覆盖和工作覆盖质量。选优配强事务所党组织书记，明确党组织书记选配坚持“三个应当”，确保党组织书记权责统一。重点加强对行业党务工作中青年骨干的发掘培养，形成梯队和“头雁”效应。探索推进事务所总分所党建工作一体化，以党建工作一体化促进事务所总分所管理一体化，提高风险防范水平。

三是进一步推进党建与业务深度融合。《意见》区分不同环节提出具体要求，在项目承接和风险识别上，推动建立事务所党组织与管理层的项目承接和风险识别会商协调制，发挥好党组织政治把关作用。在项目人员选派上，推动将重大项目优先交由执业质量水平好的党员骨干负责，在项目上发挥先锋模范作用。在项目质量控制上，推动选拔党员骨干到质量控制队伍中承担重要工作，通过担任相应党内职务，为项目质量复核和管控增加话语权。在项目评价介入和考核中，事务所党组织要主动与事务所人力资源部门和项目组对接，对项目质量评分较低的党员进行约谈督促，对重要岗位人员选聘和党员职务职级晋升进行政治把关。

四是进一步做好党内监督工作。《意见》进一步强调健全建强纪检机构，明确对符合设立纪检机构的事务所党组织，一般应当由未担任党组织书记的党员质量控制负责人担任纪委书记或纪检委员。推动与执业监督贯通协调，及时处理事务所党组织违规违纪问题，推动建立信息联动共享机制，事务所党组织要对重点项目的党员骨干定期开展纪法教育提醒，经常性运用“第一种形态”，情节严重的报上级纪检机构依纪依规处理。持续加强作风建设，利用业务培训同步开展诚信教育和警示教育，支持和保护从业人员主动抵制并上报执业中发现的违法违规情况。

五是进一步筑牢诚信执业群众基础。《意见》强调推动构建诚信执业文化，营造诚信担当、风清气正的文化氛围和诚信为上、质量为先的执业导向。突出发挥行业代表人士辐射带动作用，鼓励支持各级代表委员积极有效履行参政议政职能，维护行业合法权益。充分发挥青年生力军作用，完善党员导师传帮带制度，增强行业青年立身做人、干事创业的操守和能力。

问：下一步如何抓好《意见》的贯彻落实？

答：贯彻落实《意见》是当前和今后一个时期注册会计师行业党建的重要任务，需要充分调动各方面的积极性、主动性和创造性，形成强大合力，确保《意见》在行业有效落地落实。

一是压实各方责任。按照中共财政部党组《关于进一步落实注册会计师和资产评估行业党建工作责任的通知》要求，各级财政部门党组（党委）、行业党组织和事务所党组织要明确责任分工，巩固完善行业上下联动工作机制，建立健全与属地上级党组织的政策协调和工作协同机制，确保各项工作举措落地落实。

二是强化指导督促。全国行业党委会同中国注册会计师协会进一步强化对事务所发挥党建优势在综合评价等排名上的激励保障措施，探索在执业质量检查和事务所综合评价排名信息核查中开展党建督查。各级行业党组织要在切实为基层减负的基础上，完善党建考核评价机制，把发挥党建优势提升审计质量作为考评重要内容。

三是加强宣传引导。各级行业党组织要加大指导帮扶力度，塑造事务所党建和文化品牌，推动“一所一品”建设，广泛宣传品牌培育和更好发挥财会监督作用上的做法经验，营造“牢记初心使命，依法诚信执业”的行业生态环境。要重视加强舆论工作，积极回应社会关切，充分调动各方积极性，营造行业发展良好环境。

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