2024年度个人所得税综合所得汇算清缴将于6月30日截止，本文针对纳税人提出的有关“子女教育专项附加扣除”咨询较多的热点问题进行整理，一起来看看吧。

政策内容

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018) 41号)第五条及《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》(国发〔2023]13号)第二条规定：

纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。

学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。

年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按上述规定执行。

01、有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式吗？

答：有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式，即对子女甲可以选择由一方按照每月2000元的标准扣除，对子女乙可以选择由双方分别按照每月1000元的标准扣除。

02、子女教育专项附加扣除在父母之间如何分配？

答：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月2000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月1000元扣除。只有这两种分配方式，纳税人可以根据情况自行选择。

03、本科毕业之后，准备考研究生的期间，父母是否可以享受子女教育专项附加扣除？

答：不可以。

该生已经本科毕业，未实际参与全日制学历教育，尚未取得研究生学籍，不符合《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）相关规定。

研究生考试通过入学后，可以享受高等教育阶段子女教育。

04、子女6月高中毕业，9月上大学，7-8月能不能享受子女教育专项附加扣除？

答：可以。

对于连续性的学历（学位）教育，升学衔接期间属于子女教育期间，可以申报扣除子女教育专项附加扣除。

05、大学期间参军，学校保留学籍，是否可以享受子女教育专项附加扣除？

答：可以。

服兵役是公民的义务，大学期间参军是积极响应国家的号召，参军保留学籍期间，属于高等教育阶段，其父母可以享受子女教育专项附加扣除。

06、子女满3周岁，但是没上幼儿园，可以填写子女教育专项附加扣除吗？

答：可以。

学前教育阶段，是指年满3岁至小学入学前一个月，因此只要子女满3周岁当月就可以按照规定享受子女教育专项附加扣除。

07、高中毕业后，子女至境外就读的，可以填写子女教育专项附加扣除吗？

答：可以。

目前，子女教育允许扣除境内外教育支出，子女在境外接受教育的，应当按要求上传境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料。

温馨提示：如果您错过确认时间，也可以通过个人所得税App专项附加扣除界面补充填报2024年度专项附加扣除，不影响您享受专项附加扣除。